Από παράδειγμα προς αποφυγή -αποκλεισμένη από τις αγορές, εξαρτημένη τα δάνεια διάσωσης και εισπράττοντας πολύ λίγους φόρους για να χρηματοδοτήσει τις δημόσιες υπηρεσίες και την ανάπτυξη- η Ελλάδα έγινε μία από τις πέντε μόνο χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης που εμφανίζουν πρωτογενές πλεόνασμα στον προϋπολογισμό.
Το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο περιγράφει την εντυπωσιακή αντιστροφή στα δημόσια οικονομικά της χώρας και εξηγεί ότι η αλλαγή αυτή αντανακλά, σε μεγάλο βαθμό, τον μετασχηματισμό της φορολογικής διοίκησης, που κάλυψε σταθερά τα κενά συμμόρφωσης και αποκατέστησε τη δημοσιονομική αξιοπιστία. Όπως χαρακτηριστικά αναφέρεται, πρόκειται για μια από τις αθόρυβες μηχανές πίσω από την ευρύτερη οικονομική ανάκαμψη της Ελλάδας.
Όπως σημειώνει το ΔΝΤ, ο τελευταίος ετήσιος έλεγχος της ελληνικής οικονομίας που έκανε, στο πλαίσιο της διαβούλευσης του Άρθρου IV, διαπιστώνει ότι η χώρα βρίσκεται σε καλή θέση για να αντιμετωπίσει εξωτερικούς κραδασμούς, όπως αυτούς που προέρχονται από τον πόλεμο στη Μέση Ανατολή. Αυτό αντανακλά την ενισχυμένη δημοσιονομική βιωσιμότητα και τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα. Το πρωτογενές πλεόνασμα αυξήθηκε σε σχεδόν 5% του ΑΕΠ το 2024-25, ενώ ο το χρέος έχει μειωθεί κατά περίπου 65 ποσοστιαίες μονάδες του ΑΕΠ από τα υψηλά του 2020. Οι συνθήκες χρηματοδότησης βελτιώθηκαν παράλληλα, με τα spreads των κρατικών ομολόγων να επιστρέφουν σε επίπεδα που είχαν παρατηρηθεί τελευταία φορά πριν από την παγκόσμια χρηματοπιστωτική κρίση του 2008.
Η ατζέντα των μεταρρυθμίσεων δεν έχει ολοκληρωθεί. Ωστόσο, ο τρόπος και η κλίμακα της ανάκαμψης της Ελλάδας προσφέρει πολύτιμα μαθήματα για άλλες χώρες που επιδιώκουν φορολογική μεταρρύθμιση, αναφέρει το ΔΝΤ.
Ο οργανισμός υπογραμμίζει δύο βασικές διαπιστώσεις. Πρώτον, οι κυβερνήσεις δεν μπορούν να επιτύχουν τους στόχους δημοσιονομικής μεταρρύθμισης εκτός εάν η φορολογία είναι δίκαιη, αξιόπιστη και διαφανής. Δεύτερον, η ανάπτυξη αυτών των δυνατοτήτων μπορεί να απαιτήσει χρόνο. Στην Ελλάδα, η μεταρρύθμιση εξελίχθηκε σε τρεις φάσεις: Σταθεροποίηση (2010-12), οικοδόμηση θεσμών (2013-17) και ψηφιακός μετασχηματισμός (2018-25).
2010-2012: Σταθεροποίηση
Αντιμετωπίζοντας την επικείμενη οικονομική κατάρρευση, η Ελλάδα ζήτησε οικονομική βοήθεια από την τρόικα – το ΔΝΤ, την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα. Οι πρώιμες παρεμβάσεις της φορολογικής διοίκησης επικεντρώθηκαν στη σταθεροποίηση των ροών εσόδων και στην προετοιμασία για βαθύτερες μεταρρυθμίσεις. Αυτές περιελάμβαναν ένα σχέδιο κατά της φοροδιαφυγής, στοχευμένα προγράμματα για τη βελτίωση της είσπραξης εσόδων από τους μεγάλους φορολογούμενους και τους πλούσιους ιδιώτες και έναν μεσοπρόθεσμο οδικό χάρτη μεταρρυθμίσεων.
Μια πρώιμη επιτυχία ήταν η ψηφιοποίηση της υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ. Μέχρι το 2014, το 96% των εγγεγραμμένων φορολογουμένων υπέβαλαν εγκαίρως τις δηλώσεις ΦΠΑ, από 65% το 2010. Άλλες πρωτοβουλίες -ιδίως οι προσπάθειες για την ενίσχυση των εισπράξεων από μεγάλες εταιρείες, πλούσιους ιδιώτες και φορολογικούς οφειλέτες- αποδείχθηκαν πιο δύσκολο να διατηρηθούν, αποκαλύπτοντας τα όρια των μεταρρυθμίσεων που δεν αντιμετώπιζαν επαρκώς τη διακυβέρνηση και τις πολιτικές παρεμβάσεις.
2013-2017: Οικοδόμηση βιώσιμων θεσμών
Η δεύτερη φάση των μεταρρυθμίσεων της Ελλάδας υπογράμμισε ένα κρίσιμο μάθημα: οι μεταρρυθμίσεις της φορολογικής διοίκησης δεν μπορούν να λειτουργήσουν αποτελεσματικά χωρίς αυτονομία, σαφή λογοδοσία και ισχυρή ηγεσία.
Αρχίζοντας από τον Αύγουστο του 2012, η Ελλάδα ενοποίησε το δίκτυο των φορολογικών γραφείων της, μειώνοντας τον αριθμό των τοπικών γραφείων από 288 σε 119 σε λίγο περισσότερο από ένα χρόνο, και αναδιοργάνωσε τις λειτουργίες της γύρω από λειτουργίες και όχι γεωγραφικά. Καθώς οι εισπράξεις εσόδων βελτιώθηκαν -ενισχύοντας έτσι την πολιτική βούληση που απαιτείται για τη συνέχιση των μεταρρυθμίσεων- το επόμενο βήμα αφορούσε την παροχή μεγαλύτερης αυτονομίας στη φορολογική αρχή.
Ένας νόμος-ορόσημο του 2016 μεταβίβασε την ευθύνη για τη φορολογική διοίκηση σε μια νέα, ανεξάρτητη αρχή με δικό της προϋπολογισμό και πλαίσιο διακυβέρνησης. Ο νόμος όρισε επίσης ότι το διοικητικό συμβούλιο και ο διοικητής της φορολογικής διοίκησης επιλέγονται μέσω ανοιχτού διαγωνισμού με σαφώς καθορισμένα κριτήρια. Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων τέθηκε σε λειτουργία το 2017, δίνοντας στην Ελλάδα μια φορολογική διοίκηση απομονωμένη από πολιτικές παρεμβάσεις και επικεντρωμένη στα αποτελέσματα.
Ο αντίκτυπος ήταν απτός, τονίζει το ΔΝΤ. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ αυξήθηκε κατά 1,8 ποσοστιαίες μονάδες, από 25,8% το 2013 σε 27,6% το 2017, αντανακλώντας ισχυρότερη συμμόρφωση και βελτιωμένη θεσμική ικανότητα.
2018-2025: Ψηφιακός μετασχηματισμός
Ενώ τα ψηφιακά εργαλεία είχαν εισαχθεί νωρίτερα, η αποφασιστική ώθηση ήρθε αφού είχαν εδραιωθεί τα θεσμικά θεμέλια. Σε αυτό το στάδιο, η φορολογική διοίκηση είχε τη διακυβέρνηση, τις δεξιότητες και την αξιοπιστία που απαιτούνται για να εδραιωθεί η ψηφιοποίηση. Μεταξύ 2020 και 2025, εν μέρει ως απάντηση στην πανδημία, η Ελλάδα έθεσε σε εφαρμογή ένα ολοκληρωμένο σύνολο ψηφιακών συστημάτων—από back-office analytics έως ηλεκτρονική τιμολόγηση σε πραγματικό χρόνο και διασύνδεση ταμειακών μηχανών.
Αυτές οι μεταρρυθμίσεις διευκόλυναν τη συμμόρφωση για τους φορολογούμενους και παρείχαν στους ελεγκτές πιο αποτελεσματικά εργαλεία για να εντοπίζουν τους κινδύνους και να στοχεύουν την επιβολής του νόμου εκεί όπου είχε μεγαλύτερη σημασία.
Τα αποτελέσματα ήταν σαφή. Η συμμόρφωση με τον ΦΠΑ βελτιώθηκε σημαντικά, με τα έσοδα από τον ΦΠΑ να αυξάνονται κατά 2,4 ποσοστιαίες μονάδες του ΑΕΠ σε διάστημα 15 ετών, από 7,1% το 2010 σε περίπου 9,5% το 2025.
Ένας ενάρετος κύκλος -Τα μαθήματα πέρα από την Ελλάδα
Συνολικά, οι μεταρρυθμίσεις της Ελλάδας δημιούργησαν έναν ενάρετο κύκλο: η καλύτερη διακυβέρνηση επέτρεψε την ψηφιοποίηση· η ψηφιοποίηση βελτίωσε την συμμόρφωση· τα υψηλότερα και πιο αξιόπιστα έσοδα ενίσχυσαν την εμπιστοσύνη του κοινού και τη δημοσιονομική αξιοπιστία.
Μέχρι το 2025, ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ της Ελλάδας είχε ανέλθει στο 28% το 2025, από 20,5% το 2009. Ενώ η αύξηση των εσόδων αντανακλά επίσης ευρύτερες οικονομικές και πολιτικές αλλαγές, οι βελτιώσεις στη φορολογική διοίκηση έπαιξαν κεντρικό ρόλο διευρύνοντας τη φορολογική βάση, ενισχύοντας την επιβολή και αυξάνοντας την εμπιστοσύνη στο σύστημα.
Όπως σημειώνει το ΔΝΤ, το ταξίδι συνεχίζεται. Η επόμενη πρόκληση είναι να έχουν τα πρόσφατα κέρδη διάρκεια – ενσωματώνοντας νέους τρόπους εργασίας στις καθημερινές διαδικασίες. Οι προτεραιότητες περιλαμβάνουν τη χρήση αναλυτικών στοιχείων και τεχνητής νοημοσύνης πιο συστηματικά για τη διαχείριση των κινδύνων συμμόρφωσης, την περαιτέρω βελτίωση των υπηρεσιών και της εμπιστοσύνης προς τους φορολογούμενους και τη διασφάλιση ότι οι δεξιότητες και το προσωπικό συμβαδίζουν με τις ραγδαίες τεχνολογικές αλλαγές.
Αν και από ορισμένες απόψεις είναι μοναδική, η εμπειρία της Ελλάδας προσφέρει ένα εξαιρετικά πολύτιμο μάθημα που μπορεί να εφαρμοστεί ευρέως, καταλήγει το ΔΝΤ.
Η συνεχής προσπάθεια – βασισμένη στην καλή διακυβέρνηση, την προσεκτική αλληλουχία και την επένδυση στο ανθρώπινο δυναμικό – μπορεί να μετατρέψει την αντιμετώπιση κρίσεων σε μια θεσμική ενίσχυση που έχει διάρκεια.
